Титульный лист программы обучения по дисциплине (Syllabus)
Форма
Ф СО ПГУ 7.18.3/37
Министерство образования и науки Республики Казахстан
Павлодарский государственный университет им. С. Торайгырова
Финансово-экономический факультет
Кафедра финансов
ПРОГРАММА ОБУЧЕНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ (Syllabus)
Финансовый контроль и аудит в бюджетных и финансовых организациях
для студентов специальностей 5В050900 «Финансы»
Павлодар
Лист утверждения
программы обучения по дисциплине (Syllabus)
Форма
Ф СО ПГУ 7.18.3/38
УТВЕРЖДАЮ Декан финансово-
экономического факультета
_______________Т.Я. Эрназаров
«____»_______________20__ г.
Составитель: преподаватель Закриянова Н.М._________
Кафедра финансов
^
Программа обучения по дисциплине (Syllabus)
Финансовый контроль и аудит в бюджетных и финансовых организациях для студентов очной формы обучения
специальностей 5В050900 «Финансы»
Программа разработана на основании рабочей учебной программы, утвержденной «____»____________ 20__ г.
Рекомендована на заседании кафедры от «____»____________ 20__ г.
Протокол №____
Заведующий кафедрой _________ Н.С. Кафтункина «____»_______ 20__ г.
Одобрена УМС финансово-экономического факультета «____»__________20__ г. Протокол №________
Председатель УМС ___________ А.Б. Темиргалиева «____»_________20__ г.
(подпись)
^ 1 Сведения о преподавателях и контактная информацияДюсембекова Сауле Райхановна – магистр экономики, старший преподаватель кафедры финансов (лекции)
^ Закриянова Нагима Мылтыкбаевна – преподаватель кафедры финансов (практические занятия)
Приемные часы на кафедре (А-511 тел: 67-36-43 (внутренний 1172)) по расписанию консультаций для группы
^ 2 Данные о дисциплинеОбщая трудоемкость дисциплины 90 часов, из них 30 часов отведено на занятия в аудитории и 60 часов – на самостоятельную работу студентов (СРС) по изучению дисциплины. Распределение аудиторного времени по видам занятий приведено в тематическом плане.
^ 3 Трудоемкость дисциплины Семестр
Количество кредитов
Количество контактных часов по видам аудиторных занятий
Количество часов самостоятельной работы студента
Формы контроля
всего
лекции
практи-ческие
лабора-торные
студий-ные
индиви-дуаль-ные
всего
СРСП
3
2
30
15
15
60
30
Экзамен
5
2
30
15
15
60
30
Экзамен
4
60
30
30
120
60
^ 4 Цель и задачи дисциплины Цель преподавания дисциплины – дать систематизированные знания по ключевым темам, подготовить будущих специалистов к принятию правильных управленческих решений в рисковой ситуации.
Задачами курса являются: раскрыть сущность страхования, изучить факторы страхования, процесс страхования, нормативно-правовую базу страховых отношений.
^ 5 Требования к знаниям, умениям и навыкам Изучив дисциплину, Вы будете
знать нормативно-правовую базу в области страхования, сущность, функции и роль страхования в экономике, особенности организации и функционирования страховщиков, методы страховой защиты населения и др.
Участвуя в практических занятиях и выполняя задания на СРС, Вы
научитесь выявлять основные тенденции развития страхового рынка, исследовать проблемные ситуации, возникающие деятельности страховщика, решать конкретные задачи, связанные с обеспечением финансовой устойчивости страховщиков
Изучив дисциплину, Вы должны
знать:
законодательство в области проведения контроля и ревизии;
сущность и основные принципы организации системы финансового контроля в Республике Казахстан и за рубежом;
проблемы и перспективы развития финансового контроля и аудита в Казахстане;
возможности использования позитивного зарубежного опыта в экономических условиях Казахстана;
научно-методическое обеспечение финансового контроля и аудита.
Участвуя в практических занятиях и выполняя задания на СРС, Вы научитесь:
различать формы и виды финансового контроля;
применять процедуры аудита;
применять теоретические знания в области финансового контроля на практике.
6 Пререквизиты Изучение дисциплины базируется на знаниях, полученных во время изучения следующих дисциплин: «Основы экономической теории», «Микроэкономика», «Макроэкономика», «Деньги и банки», «Финансы», «Маркетинг», «Маркетинг финансовых услуг».
7 ПостреквизитыЗнания, умения и навыки, полученные при изучении дисциплины, необходимы в производственной практике.
^ 8 Тематический план дисциплиныСпециальность 5В050900 «Финансы» очная форма обучения на базе общего и среднего профессионального образования^ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ№
п/пНаименование тем Количество часов ЛекцииПрактика СРС 1
Сущность, предмет и формы финансового контроля
2
-
5
2
Международная практика бюджетно-финансового контроля
1
1
5
3
Организация государственного финансового контроля
2
1
5
4
Правовые и информационные основы финансового контроля
2
-
5
5
Научно-методическое обеспечение финансово-хозяйственного контроля
2
1
5
6
Проверка учредительных и учетно-финансовых документов
1
-
5
7
Контроль и ревизия кассово-банковских операций
2
1
5
8
Операционный аудит движения денежных средств
2
1
5
9
Контроль и ревизия расчетов с персоналом по оплате труда
1
1
5
10
Контроль и аудит долгосрочных активов
2
1
5
11
Контроль и ревизия товарно-материальных запасов
2
1
5
12
Контроль и аудит дебиторской задолженности
2
1
5
13
Операционный аудит собственного капитала и обязательств
2
1
5
14
Операционный аудит расходов и доходов
2
1
5
15
Операционный аудит финансового положения
2
1
5
16
Обобщение результатов финансового контроля и аудита хозяйствующего субъекта
1
1
5
17
Финансовый контроль и аудит банковской деятельности
1
1
5
18
Финансовый контроль и аудит инвестиционных институтов
1
1
5
Итого 3015909 Краткое описание дисциплиныЛюбая хозяйственная деятельность осуществляется в соответствии с принятыми управленческими решениями, такие решения связны с риском, обусловлены наличием ряда факторов неопределенности, заранее неизвестных непредвиденных. Предпринимательство всегда связано с неопределенностью экономической конъюнктуры, на которую влияют непостоянство спроса и предложения на товары и услуги, многовариантностью сфер приложения капитала и разнообразие критериев предпочтительности инвестирования средств, ограниченности знаний об областях предпринимательства и других.
В данной дисциплине изучаются основы понятия финансового контроля и аудита и их видов. Показаны пути снижения рисков, которые приемлемы различным видам рисков и различным ситуациям. В процессе изучения дисциплины студенты рассматривают вопросы дополнительные не вошедшие в план курса.
^ 10 Компоненты курса10.1 Перечень тем лекционных занятий Тема 1. Сущность, предмет и формы финансового контроля Общее понятие контроля деятельности хозяйствующих субъектов. Основные элементы системы экономического контроля. Сущность, содержание, предмет финансового контроля. Сферы, объекты и субъекты финансового контроля. Виды и формы финансового контроля.
^ Тема 2. Международная практика бюджетно-финансового контроля Организация бюджетно-финансового контроля в развитых странах с рыночной экономикой. Прогрессивный опыт функционирования контрольно-финансовых систем в США, Германии, Великобритании, Швеции, Италии, Японии, Франции, Канады и других государствах.
^ Тема 3. Организация государственного финансового контроля Предпосылки и этапы развития бюджетно-финансового контроля в условиях самодержавия и командно-административной системы. Ретроспективный анализ деятельности органов финансового контроля в постсоветском пространстве. Взаимосвязь бюджетного устройства, финансового механизма и системы органов государственного финансового контроля. Полномочия общегосударственных, центральных, межведомственных, ведомственных и местных органов финансового контроля. Контрольные органы представительной и исполнительной власти. Независимые органы финансового контроля.
^ Тема 4. Правовые и информационные основы финансового контроля Характеристика основных требований нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность государственных и ведомственных контрольно-ревизионных служб, общественных и независимых аудиторских организаций. Законы и положения (стандарты) о функциях и полномочиях контрольно-ревизионных органов министерств и ведомств, аудиторов и аудиторских фирм. Лицензирование контрольно-аудиторской и консалтинговой деятельности.
^ Тема 5. Научно-методическое обеспечение финансово-хозяйственного контроля Методологические основы финансово-хозяйственного контроля. Классификация научных методов и приемов контрольно-аудиторской проверки. Органолептические, расчетно-аналитические и документально-методические приемы финансового контроля. Характеристика основных способов документального и фактического контроля.
^ Тема 6. Проверка учредительных и учетно-финансовых документов Характеристика состава и структуры учредительных документов предприятия. Нормативные требования по составлению учредительного договора и принятию Устава при создании хозяйственных товариществ и акционерных обществ. Правовая база их организации и функционирования. Пределы материальной ответственности учредителей. Государственная регистрация юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской и финансово-хозяйственной деятельностью.
^ Тема 7. Контроль и ревизия кассово-банковских операций Цель и задачи проверок кассы и кассовых операций. Порядок проведения ревизии кассы и оформления ее результатов. Особенности инвентаризации денежных средств, ценных бумаг, документов строгой отчетности в кассе. Проверка законности, достоверности и целесообразности операций на счетах денежных средств в банке, соответствия сумм по выпискам банка суммам, указанным в первичных документах.
^ Тема 8. Операционный аудит движения денежных средств Законодательные и нормативные акты, регулирующие движение денежных средств. Операционный аудит соблюдения установленного порядка открытия расчетного и других счетов в банке, правил совершения безналичных расчетов и оборота наличных денежных средств.
^ Тема 9. Контроль и ревизия расчетов с персоналом по оплате труда Наличие необходимых нормативно-правовых актов и инструкций о порядке формирования фонда оплаты труда работников. Проверка штатного расписания, табелей учета рабочего времени по формам и системам оплаты труда и их соответствия основным положениям действующего законодательства РК.
^ Тема 10. Контроль и аудит долгосрочных активов Проверка соответствия данных баланса организации о наличии нематериальных активов, основных средств и инвестиций данным синтетического и аналитического учета. Контроль за правильностью классификации нематериальных активов, основных средств и финансовых инвестиций по видам, исходя из их назначения, выполняемых функций и степени использования.
^ Тема 11. Контроль и ревизия товарно-материальных запасов Цель, особенности и последовательность проведения контроля и ревизии товарно-материальных запасов. Проверка соответствия фактического наличия материальных ценностей учетным данным. Способы ревизии запасов товарно-материальных ценностей. Анализ состава, структуры и обеспеченности производственными запасами на последнюю отчетную дату.
^ Тема 12. Контроль и аудит дебиторской задолженности Дебиторская задолженность и ее виды. Основные задачи проверки дебиторской задолженности. Проверка законности, реальности числящихся на балансе предприятия сумм дебиторской задолженности. Определение соответствия остатков дебиторской задолженности на начало и на конец отчетного периода в балансе данных счетов Главной книги и других учетных регистров.
^ Тема 13. Операционный аудит собственного капитала и обязательств Источники информации, классификация и порядок проверки собственного капитала и обязательств. Особенности операционного аудита долгосрочных и текущих обязательств. Соблюдение хозяйствующим субъектом требований нормативно-правовых актов по формированию уставного и резервного капитала, дополнительно оплаченного и неоплаченного капитала, нераспределенного дохода, выполнения принятых обязательств.
^ Тема 14. Операционный аудит расходов и доходов Контроль за соблюдением требований нормативно-правовых актов и учетной политики по отражению информации в финансовой отчетности о расходах и доходах хозяйствующих субъектов. Классификация видов затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
^ Тема 15. Операционный аудит финансового положения Задачи, объекты и источники информации операционного аудита финансового состояния хозяйствующего субъекта. Наличие и размещение финансовых ресурсов по балансу. Проверка состояния активов, собственного капитала и обязательств. Оценка эффективности использования собственных и заемных средств.
^ Тема 16. Обобщение результатов финансового контроля и аудита хозяйствующего субъекта Методика обобщения результатов контроля и аудита финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Соблюдение установленных требований нормативно-правовых документов, предъявляемых к составлению отчетов по результатам проведенных ревизий и аудиторских проверок.
^ Тема 17. Финансовый контроль и аудит банковской деятельности Организации и функции финансового контроля и аудита в банковской системе. Особенности контроля деятельности Национального Банка, государственных и частных коммерческих банков. Требования действующего законодательства о проведении финансового контроля в банковской системе. Контроль Национального Банка за деятельностью коммерческих и частных банков.
^ Тема 18. Финансовый контроль и аудит инвестиционных институтов Сущность, особенности и формы финансового контроля инвестиционных институтов, пенсионных фондов, страховых компаний, товарных и фондовых бирж. Цель, задачи и методы контроля инвестиционных институтов. Контроль за соблюдением требований нормативно-правовых актов в инвестиционных институтах. Особенности проверки негосударственных инвестиционных, пенсионных и общественных фондов. Анализ реестра участников и акционеров инвестиционных институтов.
^ 10.2 Содержание практических занятий Тема 1. Сущность, предмет и формы финансового контроля Проблемы реорганизации системы финансового контроля в условиях рыночной экономики. Варианты финансового контроля: полный, частичный, комплексный, тематический, сплошной, выборочный, документальный, фактический, предварительный, текущий и последующий.
^ Тема 2. Международная практика бюджетно-финансового контроля Особенности бюджетно-финансового контроля в странах с переходной экономикой. Главные субъекты и структура бюджетно-финансового контроля в индустриально развитых западных странах. Центральные и периферийные звенья финансового контроля.
^ Тема 3. Организация государственного финансового контроля Современные тенденции развития государственного финансового контроля в СНГ. Состав и структура органов государственного финансового контроля в РК: счетный комитет при президенте, комитеты и комиссии Парламента, Министерство финансов. Задачи, функции, права и обязанности финансово-контрольных органов министерств, ведомств, таможенных налоговых органов, государственных корпораций, холдингов, компаний.
^ Тема 4. Правовые и информационные основы финансового контроля Содержание, задачи и классификация информационного обеспечения финансово-хозяйственного контроля. Профессиональная информация и коммуникации. Познавательная информация. Виды информации. Характеристика основных источников информации для финансового контроля деятельности хозяйственных структур.
^ Тема 5. Научно-методическое обеспечение финансово-хозяйственного контроля Технология организации процедур и приемов проверок документов. Формальная и арифметическая проверка. Аналитические процедуры. Обзорный анализ. Основы научной организации контрольно-аудиторского процесса. Научная организация труда контрольно-ревизионных работников. Юридическая оценка и логический контроль хозяйственных операций. Технические приемы фактического контроля. Экспертная оценка.
^ Тема 6. Проверка учредительных и учетно-финансовых документов Технология проверки учредительных и учетно-финансовых документов на соответствие требованиям законодательства по каждой категории хозяйствующих субъектов.
^ Тема 7. Контроль и ревизия кассово-банковских операций Контроль полноты и своевременности зачисления поступлений и перевода перечислений по расчетному счету. Источники информации и приемы контроля полноты оприходования в кассу денежных средств, полученных в банке, а также поступивших в виде выручки от реализации товарно-материальных ценностей и услуг. Проверка обоснованности списания денежной наличности в расходы. Контроль со стороны бухгалтерии за правильностью составления кассовых отчетов и проверки их качества. Обеспечение периодического проведения внезапных инвентаризаций кассы администраций организации и осуществления мер по устранению выявленных нарушений.
^ Тема 8. Операционный аудит движения денежных средств Методика проверки наличия выписок банка по всем операциям. Контроль за полнотой поступления на расчетный счет и правильностью отражения в учете сумм от реализации товаров и услуг, возврата долгов и переплат. Обоснованность и целесообразность перечислений денежных средств на счета других организаций. Проверка полноты оприходования товарно-материальных ценностей по оплаченным счетам и реальности числящейся задолженности по неотоваренным суммам. Операционный аудит законности операций по перечислению денежных средств при предоставлении займов, оказании финансовой помощи, выплате заработной платы работникам, перечислении в бюджет, пенсионных и страховых взносов в соответствующие фонды.
^ Тема 9. Контроль и ревизия расчетов с персоналом по оплате труда Контроль оплаты труда персонала согласно утвержденному положению с учетом объемов произведенной продукции и выполненных работ. Документальная ревизия правильности начисления зарплаты, нарядов, карточки учета выработки, платежных ведомостей и т.п. контроль за реальностью депонированных сумм заработной платы и последующих их выплат. Проверка обоснованности удержания из заработной платы, своевременности и полноты их отчисления в соответствующие фонды или в бюджет.
^ Тема 10. Контроль и аудит долгосрочных активов Основные элементы методики проверки фиксированных активов и инвестиций. Проверка формирования нематериальных активов и основных средств, расчетов начисления амортизации и обоснованности произведенных их переоценок. Контроль за правильностью оценки и переоценки финансовых инвестиций. Проверка состояния учета операций по приобретению и выбытию долгосрочных финансовых инвестиций и фиксированных активов.
^ Тема 11. Контроль и ревизия товарно-материальных запасов Ревизия состояния учета материалов на складе и в бухгалтерии, тождественности их аналитического и синтетического учета. Оценка своевременности и правильности проведения инвентаризации сырья и материалов. Составление промежуточного акта о результатах инвентаризации товарно-материальных ценностей. Проверка систем нормирования и отпуска сырья и материалов на производство.
^ Тема 12. Контроль и аудит дебиторской задолженности Аудит законности, целесообразности и правильности выдачи наличных сумм денежных средств на административно-хозяйственные расходы. Проверка расчетов с прочими дебиторами: по подотчетным суммам, возмещению материального ущерба и товарам в кредит. Контроль за своевременностью и правильностью оформления и предъявления претензий дебиторам.
^ Тема 13. Операционный аудит собственного капитала и обязательств Операционный аудит полноты и своевременности погашения кредитов, займов, отсроченных налогов и других сборов. Обоснованность и соответствие законодательству перечисления взносов в пенсионный фонд, социального налога, фонды социального страхования, на выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, на рождение детей и других видов помощи.
^ Тема 14. Операционный аудит расходов и доходов Проверка неизменности выбранного в начале года метода учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, работ, услуг. изучение целесообразности отнесения различных расходов на тот или иной счет согласно принятой учетной политике. Проверка правильности признании доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Оценка достоверности данных о размерах себестоимости продукции, расходов периода, доходов от основной и неосновной деятельности предприятия.
^ Тема 15. Операционный аудит финансового положения Определение платежеспособности и ликвидности хозяйствующего субъекта. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Проверка просроченных долгов перед бюджетом. Выяснение причин их возникновения. Экспресс-анализ финансовой отчетности.
^ Тема 16. Обобщение результатов финансового контроля и аудита хозяйствующего субъекта Вводная, аналитическая и заключительная части аудиторских заключений, актов ревизий и других отчетов. Последовательность, объективность, четкость и подробность изложения выявленных нарушений в актах и отчетах. Методы группировки свидетельств и обобщения однородных, повторяющихся фактов. Порядок составления актов ревизий, отчетов, писем и справок о результатах проверок.
^ Тема 17. Финансовый контроль и аудит банковской деятельности Внутренний контроль эмисионно-кассовой работы в коммерческих банках. Текущий контроль хранения денежной массы, соблюдения нормативно-правовых актов при осуществлении банковских операций клиентов и хозяйственных операций самого банка.
^ Тема 18. Финансовый контроль и аудит инвестиционных институтов Цели, задачи и методы контроля инвестиционных институтов. Проверка законности созданий и функционирования инвестиционных фондов. Объекты и основные направления проверок инвестиционных проектов. Определение целесообразности и обоснованности использования средств, эффективности осуществляемых инвестиционных программ и проектов. Изучение порядка постановки учета и системы внутреннего контроля в депозитарии, формирования уставного капитала и операций с ценными бумагами.
^ 10.3 Содержание СРС10.3.1 Специальность 5В050900 «Финансы» очная форма обучения на базе общего среднего образования№
Вид СРСФорма отчетностиВид контроляОбъем в часах1
Подготовка к лекциям
Участие на занятии
18
2
Подготовка к практических занятиям, выполнение домашних заданий
Рабочая тетрадь
Участие на занятии,
устный опрос
27
3
Изучение материала, не вошедшего в содержание аудиторных занятий
Конспект
Проверка конспекта
27
4
Подготовка к контрольным мероприятиям
РК1, РК2, тестирование
18
Всего:90^ 10.4 Содержание тем, не вошедших в лекционный материал, но обязательный для изученияТема 1. Сущность, предмет и формы финансового контроля Контроль, ревизия и аудит и их отличительные особенности. Внешний и внутренний аудит. Аудит финансовой отчетности. Операционный аудит. Аудит на соответствие требованиям. Комплексная ревизия. Тематическая проверка. Классификация факторов, влияющих на эффективность финансового контроля.
^ Тема 2. Международная практика бюджетно-финансового контроля Полномочия, функции и направления деятельности государственных и правительственных, общественных, ведомственных и корпоративных контрольно-ревизионных органов в экономически развитых зарубежных странах.
^ Тема 3. Организация государственного финансового контроля Полномочия государственных органов, обладающих контрольными и надзорными функциями. Нормативно-правовые акты, определяющие правила проведения проверок деятельности хозяйствующих субъектов. Классификация видов государственного финансово-хозяйственного контроля: административный, бюджетно-финансовый, налоговый, таможенный, валютный экспортно-импортный контроль, сертификационный, пожароохранный, транспортный и т.д.
^ Тема 4. Правовые и информационные основы финансового контроля Организация сбора, обработки и оценки информации. Новая и релевантная информация. Состав информационной базы финансового контроля: плановые, нормативные, фактические, отчетные, организационно-управленческие, технологические и фактографические.
^ Тема 5. Научно-методическое обеспечение финансово-хозяйственного контроля Оценка законности и обоснованности хозяйственных операций. Проверка системных бухгалтерских записей и правильности корреспонденции счетов. Контрольное сличение и восстановление учета хозяйственных операций. Хронологическая сверка отражения движения активов, собственного капитала и обязательств. Сканирование, прослеживание, подтверждение наличия и сохранности имущества предприятия.
^ Тема 6. Проверка учредительных и учетно-финансовых документов Аудит учетно-финансовых документов на соответствие требованиям нормативно-правовых актов. Проверка соблюдения учетной политики. Обзор финансовой отчетности и бухгалтерских регистров. Методика проведения контрольно-аудиторской проверки баланса, отчетов о результатах финансово-хозяйственной деятельности и движении денежных средств.
^ Тема 7. Контроль и ревизия кассово-банковских операций Контроль внешнеэкономической деятельности и операций на валютном счете. Проверка правильности пересчета денежной наличности на момент совершения операции по курсу Национального банка. Начисление курсовых разниц и обоснованность перевода валюты за рубеж. Изучение и оценка эффективности товарных, таможенных и прочих экспортно-импортных операций.
^ Тема 8. Операционный аудит движения денежных средств Проверка соблюдения установленных законодательством порядка эмиссии ценных бумаг, их разрешения и обеспечения учета. Ответственность эмитентов ценных бумаг за публикацию в проспектах или других источниках информации недостоверных сведений о хозяйственной деятельности эмитента, затрагивающих интересы инвесторов. Аудит эффективности инвестиций, проверка правильности выплат дивидендов и вознаграждений. Контроль за правильностью отражения в учете движения ценных бумаг, приобретенных у других хозяйствующих структур. Проверка достоверности отражения операций по совместной и инвестиционной деятельности с иностранными организациями.
^ Тема 9. Контроль и ревизия расчетов с персоналом по оплате труда Способы выявления фактов присвоения под видом расходования денежных средств на оплату труда путем включения в ведомости вымышленных лиц, ранее уволенных работников, повторного использования платежных документов, оформления фиктивных трудовых соглашений на выполнение разовых работ. Обобщение и оформление результатов ревизии расчетов с персоналом по оплате труда, с бюджетом, пенсионными фондами, по социальному налогу, прочим начислениям и удержаниям из заработной платы работников.
^ Тема 10. Контроль и аудит долгосрочных активов Расчеты показателей использования нематериальных активов и инвестиций. Проверка обоснованности выбытия долгосрочных активов, обращая особое внимание на факты безвозмездной из передачи, либо реализации по заниженной стоимости. Анализ арендных отношений и расчетов, связанных с предоставлением «ноу-хау», программных обеспечений, патентов, зданий, сооружений, оборудования и транспортных средств в пользование другим юридическим и физическим лицам, либо наоборот, с использованием чужого имущества.
^ Тема 11. Контроль и ревизия товарно-материальных запасов Обеспечение хозяйствующим субъектом регулярного проведения инвентаризаций производственных запасов, остатков незавершенного производства и готовой продукции. Проверка правильности определения и отражения в учете результатов инвентаризаций товарно-материальных ценностей и принятие соответствующих мер по устранению выявленных нарушений, оприходованию их излишков и возмещению материального ущерба.
^ Тема 12. Контроль и аудит дебиторской задолженности Списание дебиторской задолженности на убытки иди за счет резервов по сомнительным долгам. Объективность создания резервов по сомнительным долгам. Результаты взыскания безнадежной задолженности за прошлые периоды.
^ Тема 13. Операционный аудит собственного капитала и обязательств Операционный аудит за правильностью и своевременностью учета образования и выполнения всех видов краткосрочных обязательств перед поставщиками и подрядчиками, бюджетом, кредиторами, учредителями и работниками.
^ Тема 14. Операционный аудит расходов и доходов Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности показателей расходов и доходов. Комплексная оценка влияния факторов на доходность предприятия. Подведение итогов и оформление результатов операционного аудита затрат, объемов производства, доходов хозяйствующего субъекта.
^ Тема 15. Операционный аудит финансового положения Рейтинговая оценка финансово-экономического положения предприятия. Выводы и предложения по результатам проверки и оценки синтетических показателей финансового состояния. Разработка рекомендаций по улучшению контроля образования и использования ресурсов, финансового состояния, экономической устойчивости и эффективности деятельности хозяйствующего субъекта.
^ Тема 16. Обобщение результатов финансового контроля и аудита хозяйствующего субъекта Разработка и обоснование рекомендаций, содержащих руководство к действию и осуществлению мер по устранению выявленных недостатков и улучшению деятельности хозяйствующих субъектов. Возмещение материального ущерба, выявленного ревизией и аудитом. Профилактика нарушений недостатков в финансово-хозяйственной деятельности.
^ Тема 17. Финансовый контроль и аудит банковской деятельности Проверка юридической правомочности банка, формирования и использования его собственного капитала. Аудиторский контроль организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков. Контроль кассовых операций, операций с драгоценными металлами. Проверка операций банка с иностранной валютой. Ревизия расчетных и кредитных операций банка. Консультативные, информационные и другие услуги коммерческих банков.
^ Тема 18. Финансовый контроль и аудит инвестиционных институтов Проверка формирования издержек и финансовых результатов, начисления и утраты налогов инвестиционных институтов. Контроль правильности ведения реестра акционеров и составления отчетности о стоимости чистых активов инвестиционных фондов. Контроль за деятельностью негосударственных пенсионных фондов и компаний. Аудит учредительных документов и направлений их деятельности по сбору, учету и аккумулированию пенсионных взносов. Проверка правильности операций по передаче активов, распределения инвестиционного дохода и осуществления пенсионных выплат участникам фондов. Специфические особенности проверки страховых организаций. Контроль за соблюдением специального страхового законодательства.
^ Календарный график контрольных мероприятий текущей успеваемости по выполнению и сдаче заданий на СРС и работе на занятиях по дисциплине «Страхование» для студентов очной формы обучения специальности 5В050900 «Финансы»
^ 1 рейтинг (8 семестр)Недели
1
2
3
4
5
6
7
8
ВсегоМаксимальный балл за неделю
10
10
10
20
10
10
10
20
100
Посещение и подготовка к лекциям
Вид СРС
16
Форма контроля
К
К
К
К
К
К
К
К
Макс.балл
2
2
2
2
2
2
2
2
Посещение и подготовка к практическим занятиям
Вид СРС
ДЗ1
ДЗ2
ДЗ3
ДЗ4
24
Форма контроля
У
У
У
У
У
У
У
У
Макс.балл
3
3
3
3
3
3
3
3
Самостоятельное изучение материала
Вид СРС/форма отчётн.
ДЗ1
ДЗ2
ДЗ3
ДЗ4
Форма контроля
К
К
К
К
К
К
К
К
40
Макс.балл
5
5
5
5
5
5
5
5
Контроль знаний по темам дисциплины
Вид СРС/форма отчётн.
ПК
ПК
ПК
20
Форма контроля
Макс.балл
10
10
^ 2 рейтинг (8 семестр)Недели
9
10
11
12
13
14
15
ВсегоМаксимальный балл за неделю
7
6
23
10
7
10
27
100
Посещение и подготовка к лекциям
Вид СРС
16
Форма контроля
У
У
У
У
У
У
У
Макс.балл
2
2
2
2
2
3
3
Посещение и подготовка к практическим занятиям
Вид СРС
ДЗ 5
ДЗ 6
ДЗ 7
ДЗ 8
24
Форма контроля
У
У
У
У
У
У
У
Макс.балл
3
3
3
3
4
4
4
Самостоятельное изучение материала
Вид СРС/форма отчётн.
ДЗ 5
ДЗ 6
ДЗ 7
ДЗ 8
35
Форма контроля
К
К
К
К
К
К
К
Макс.балл
5
5
5
5
5
5
5
Контроль знаний по темам дисциплины
Вид СРС/форма отчётн.
ПК
ПК
25
Форма контроля
15
10
Макс.балл
^ Условные обозначения: ДЗ1 – домашнее задание №1, У - участие в учебном процессе, Д
–допуск, ПК – проверка конспекта, П – проверка, Т1 – тест 11 Политика курсаВ ходе освоения дисциплины, в соответствии с тематическим планом и календарным графиком контрольных мероприятий, Вам предстоит выполнить следующую внеаудиторную работу:
готовится к каждому практическому занятию, т.е. выполнить домашние задания;
изучить учебный материал, необходимый для успешного выполнения каждой практической работы;
самостоятельно решать задачи;
проработать обязательные, но не вошедшие в лекционный материал, темы курса и составить конспекты.
Задания для подготовки к практическим занятиям и на проработку дополнительного материала по дисциплине, требования по оформлению и методические указания по их выполнению будут выдаваться на предшествующем занятии.
Сроки выполнения СРС могут изменяться в соответствии с расписанием занятий.
Если Вы без опозданий посетите все занятия, будете готовы ко всем занятиям и активно работать них, выполните все задания качественно и в срок, то наберете максимальный балл, указанный в календарном графике контрольных мероприятий.
Участвовать в учебном процессе означает посещать занятия, быть готовым и активным в обсуждениях и работе группы, отвечать на вопросы преподавателя.
Требуется соблюдать дисциплину на занятиях и вести себя в соответствии с правилами внутреннего распорядка университета.
Дисциплина предусматривает два рубежных контроля знаний пройденного материала соответствующих разделов дисциплины. Рубежный контроль проводится в форме тестов. Максимальный балл за рубежный контроль равен 100 и выставляется только при условии правильного выполнения всех заданий.
К рубежному контролю по дисциплинам допускаются студенты, имеющие баллы по ТУ (текущей успеваемости). По итогам оценки ТУ и РК (рубежного контроля) определяется рейтинг (Р1 и Р2) студента по дисциплине. Они определяются следующим образом:
где Р1(2) – 1 и 2 рейтинги;
ТУ 1(2) – текущая успеваемость за 1 и 2 половину семестра;
РК 1(2) – 1 и 2 рубежный контроль.
Рейтинг не определяется, если студент не прошел РК или получил по РК менее 50 баллов.
Для допуска к экзамену необходимо иметь положительные оценки по итогам 1-2 рейтингов (РД).
К итоговому контролю (ИК) по дисциплине допускаются студенты, выполнившие все требования рабочей учебной программы, получившие положительную оценку за защиту курсовой работы и набравшие рейтинг допуска (не менее 50 баллов).
Итоговый экзамен будет проводиться в форме тестов. Итоговая оценка по дисциплине в баллах определяется по формуле:
где ИК – баллы за экзамен, определяемые по 100-балльной шкале;
0,6 и 0,4 – соответствующие весовые доли, установленные Ученым советом университета.
Итоговая оценка по дисциплине подсчитывается только в том случае, если обучающийся имеет положительные оценки, как по рейтингу допуска, так и по итоговому контролю. Не явка на итоговый контроль по уважительной причине приравнивается к оценке «не удовлетворительно».
12ЛитератураОсновная
Абленов Д.О. Финансовый контроль и углубленный аудит: теория, методология, практика: Учебное пособие. – Алматы: Экономика, 2007. – 608 с.
Финансовое управление компанией / Под ред. В Кузнецовой. – М.: Фонд и правовая культура.
Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. – Алматы: Экономика, 2001.
Дюсембаев К.Н. и др. Аудит и анализ финансовой отчетности. – Алматы: Каржы-каражат, 2008.
Дополнительная
Аудит: уч. для вузов / Под ред. проф. И. Подольского. – М.: ЮНИТИ Дана, 2001.
Аудит: уч. для вузов / Под ред. проф. И. Подольского. – М.: ЮНИТИ Дана, 2007.
Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. – М.: ИИД Филинъ, 2005.
Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. – М.: ИИД Филинъ, 2006.
Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: уч. пособие. – М.: Инфра-М, 2005.
Ольхова Г.Г. Банк и контроль. – М.: Финансы и статистика, 2001.
